湖北省注册会计师协会

　　上市公司年报是上市公司信息披露最重要的环节和最核心的内容。年报信息覆盖公司经营运作、财务状况和公司治理情况，是提升上市公司透明度的关键，直接影响投资者对上市公司的价值判断和投资决策。我会一直高度重视上市公司年报监管工作，始终将其作为上市公司监管的核心内容和保护投资者合法权益的重要途径来抓。2012年，围绕进一步增强年报监管的针对性和有效性，我会上市公司监管部（以下简称上市部）按照“分段负责、分层监督”的思路，与各证监局、沪深交易所分工协作，分层次、有重点地开展2011年年报审核及现场检查工作，深入研究解决年报监管中发现的问题，在强化监管的过程中深化服务，不断推动上市公司提高质量。现将2011年年报监管工作情况通报如下：

　　一、2011年年报监管工作基本情况

　　截至2012年4月30日，沪深证券交易所2,403家上市公司全部按期披露了2011年年报，其中沪市主板938家，深市主板484家，中小板670家，创业板311家。有关2011年年报监管工作情况如下：

　　（一）周密部署，有序推进2011年年报监管工作

　　多年来，我会形成了上市部、证监局和交易所“三位一体”的年报监管联动工作机制，上市部负责年报监管的部署和督导，证监局负责年报现场检查，交易所负责年报审核。今年，上市部首次直接参与年报审核和现场检查工作。其中，在年报审核方面，上市部审核占比为上市公司家数的2%，证监局按不低于辖区上市公司10%的比例进行审核，交易所原则上作全面审核，三方审核情况进行比对分析；同时，上市部选取一定数量的上市公司进行现场检查，证监局结合日常监管及年报审核比对分析情况，自行选取辖区上市公司进行现场检查。

　　2011年底，我会发布公告，对上市公司2011年年报编制、审计、披露和年审会计师事务所监管做出全面部署。随后，上市部向证监局和交易所下发做好2011年年报监管工作的通知，进一步明确了年报监管三方的职责分工和工作要求。按照上述安排，上市部分次召开年报监管专题研讨会议，组织经验交流、分组讨论和专家培训，并及时以上市公司监管简报、年报监管专报的形式传递年报监管动态。证监局和交易所定期向上市部报送年报监管工作情况及重大事项，相互及时通报年报监管信息，充分发挥监管协作优势，实现监管联动和信息共享。

　　（二）以信息披露为核心，加大年报审核比对分析力度

　　交易所结合年报披露事前、事中、事后监管，完成了2403家上市公司2011年年报的审核分析工作，共关注了9053个问题，其中财务会计问题占比58%，日常经营问题占比22%，公司治理问题占比14%，其他问题占比6%。各证监局选取了408家上市公司年报进行审核，约占上市公司总数的17%，并与交易所的审核情况进行比对。审核中共关注了1920个问题，主要涉及财务会计处理、公司治理与规范运作、信息披露、募集资金使用、现金分红事项合规性等方面。上市部结合日常监管情况，甄选了48家上市公司进行年报审核，约占上市公司总数的2%，并与交易所和证监局的审核情况进行比对。上述公司或涉及股价异动、媒体质疑、信访投诉，或面临重大风险、业绩剧烈波动，或在报告期内完成重大资产重组以及新近上市等。

　　截至2012年6月底，上市公司2011年年报审核和三方比对分析工作已全部完成。在上述48家公司的年报审核中，交易所共关注了385个问题，证监局共关注了412个问题，上市部共关注了246个问题。其中，144个问题为三方共同关注问题，主要涉及公司治理与规范运作、财务会计处理、信息披露、业绩真实性等方面。证监局、交易所已采取询问、约谈、现场核实、要求刊登补充公告、通报批评、公开谴责、移交立案稽查等监管措施落实解决，其他问题上市部已发函通报证监局、交易所，要求进一步核实处理，并在日常监管中持续关注。

　　（三）以现场检查为抓手，进一步提升年报监管有效性

　　现场检查是核实问题，深入挖掘并及早、主动化解风险的重要抓手。各证监局集中力量，根据年报披露及日常监管情况，选取了434家上市公司进行年报现场检查，约占上市公司总数的18%。截至2012年10月中旬，各证监局总体投入13100人次（其中外聘会计师4208人次），完成了全部434家公司的年报现场检查，并延伸检查了会计师事务所、财务顾问、保荐人、律师事务所等中介机构提供服务的397个项目，通过现场检查共发现了上市公司问题3868个，中介机构执业质量问题1437个。

　　上市部在年报审核和日常监管的基础上，综合辖区、行业、公司规模、板块等因素，选取了8家公司作为年报现场检查对象。2012年8月至9月中旬，上市部、证监局和交易所近80名工作人员组成8个现场检查小组，按照专业搭配、监管回避的原则，深入现场进行检查。检查人员克服时间紧、任务重、人手少的困难，及时、有效地完成了现场检查工作。检查中共发现了150个问题，主要有：独立性不强、三会运作不规范、内控不健全、内幕信息管理薄弱、信息披露不充分、财务会计处理不规范、财务顾问督导不到位等。

　　（四）加大监管力度，切实提高上市公司质量

　　与去年同期相比，监管各方加大了年报审核和现场检查的广度和深度，同时也加大了对违法违规行为的责任追究和问责力度，将监管有效性贯穿于年报监管的各个环节，通过采取有力监管措施，及时化解风险，切实推动上市公司信息披露质量和规范运作水平进一步提高。目前已督促上市公司完成2707个问题的整改，1161个问题正在整改过程中，完成整改率约70%。

　　在年报审核过程中，沪深交易所总计向公司发出年报问询函、监管关注函或年报事后审核意见函1492份，同比增加457份；向上市部、会计部发出会计问题、法律问题征求意见函38份，同比增加29份；要求公司刊登更正公告或补充公告359次，同比增加150次；通报批评32次，同比增加18次；公开谴责8家次，同比增加5家次（见表1）。

　　表1：沪深交易所2011年年报监管工作统计 

　　各证监局针对年报现场检查中发现的一般性问题，向上市公司下发监管意见函或关注函564份，同比增加359份；针对较严重问题，约见谈话470人次，同比增加385次，采取下发警示函、责令改正、责令公开说明、责令参加培训或认定不适当人选等行政监管措施92项，同比增加38项，移交立案稽查7家，同比增加5家，上述行政监管措施将按程序记入诚信档案（见表2）。

　　表2：证监局2011年年报监管工作统计

　　上市部在年报审核中关注的新问题，证监局、交易所通过采取询问、约谈、现场核查、督促整改等监管措施，已予以落实，并在日常监管中持续关注。上市部在现场检查中发现的问题，已由证监局向公司下发监管关注函5份，警示函1份，责令改正2项，约见谈话、责令参加培训各2家次，提请证监局非正式调查1家，通报相关单位4家次，专题研究2项；对中介机构下发监管关注函3份，约见谈话1家次，提请会计部现场检查1项。证监局将在后续监管中持续督促上述问题的落实。