湖北省注册会计师协会

　　在各地方注协和有关事务所的大力支持和积极配合下，中注协2013年证券期货资格会计师事务所（以下简称证券所）执业质量现场检查工作已于近日顺利结束。本次检查，中注协派出8个检查组共103名检查人员，历时1个多月，辗转19个省市，对8家证券所及其21家分所的执业质量进行全面、系统的检查。

　　检查期间，各检查组贯彻落实系统风险检查理念和方法，坚持质量控制体系检查与业务项目检查并重原则。质量控制体系检查方面，在全面了解事务所整体层面和业务执行层面质量控制情况的基础上，将事务所的合伙人机制、总分所一体化管理、业务执行等方面的制度设计及运行情况作为检查工作重点。业务项目检查方面，重点选取了证券所为上市公司、金融保险机构、国有大型企业等涉及公众利益客户出具的审计报告，尤其关注审计收费较低的上市公司、被媒体曝光可能涉嫌财务造假的上市公司、业绩大幅波动的上市公司、拟IPO公司、常年审计客户以及H股企业出具的业务报告，同时，还关注其境外审计业务、地方政府性债务审计业务以及内部控制审计业务的报告质量。本次检查共抽查了105份审计报告，其中，上市公司审计报告53份，IPO审计报告10份，非上市公司审计报告42份，形成了65万余字的检查报告，检查工作取得阶段性成果。

　　为切实将系统风险检查理念落到实处，中注协在借鉴2012年证券所检查经验的基础上扎实开展2013年检查工作。

　　一是精心筹划检查工作。在认真总结检查工作经验、分析当前行业面临形势的基础上，中注协制定了《2013年证券资格会计师事务所执业质量检查实施方案》，及时发布检查通知，确定2013年证券所检查重点和关键领域；组建强有力的检查队伍，2013年证券所检查人员中，地方注协分管监管工作的秘书长12人，事务所合伙人及以上人员15人，参加过以往年度检查的人员35人；提前收集、整理被检查事务所相关数据资料，为各检查组确定检查工作方向和重点提供参考；加强检查人员培训，先后在上海、厦门国家会计学院组织2次培训；强化现场检查前的研讨准备，各检查组多次召开讨论会，认真研究分析被检查事务所基本情况和业务特点，合理进行人员分工，有针对性地制定检查计划，为有效开展检查工作奠定基础。

　　二是充分发挥专家作用，为检查组提供强有力的技术保障。2013年，中注协继续组建执业质量检查专家咨询组，切实强化现场检查的过程控制，确保检查工作质量。一方面，充分发挥访问研究员的专家作用，让其深入检查现场，随时解决检查过程中遇到的疑难问题，并就检查小组反馈的共性问题深入讨论，编写检查问题解答3期。另一方面，成立专家督导组，通过电话会议、现场指导等方式督导检查进度，协调、指导检查组现场检查相关事宜，为检查组现场检查提供技术指导。

　　三是寓服务于检查，真正体现服务意识。在检查过程中，各检查组本着帮扶的理念，深入了解事务所发展中遇到的突出问题，并就人才培养、合伙人机制、事务所质量控制管理、事务所文化建设等问题与被检查事务所进行了充分的沟通和交流，受到被检查事务所的好评。

　　四是严格执行廉政规定，维护检查工作权威。为进一步严肃检查工作纪律，中注协在总结2012年检查工作廉政建设的基础上，对《会计师事务所执业质量检查工作廉政规定》进行了修订，将执业质量检查工作廉政“九不准”升级为“十不准”。各检查组进驻检查现场后，将中注协廉政规定“十不准”及时告知事务所及其全体员工，接受事务所全体人员监督，有效保证了检查工作的独立性、权威性和公正性，进一步树立了中注协检查的品牌形象。

　　下一步，中注协将组织行业内专家对现场检查结果展开深入论证，做好检查结果处理和运用工作。