各市（州）注册会计师管理中心、会计师事务所：

　　根据《中国注册会计师协会关于做好2017年度财务报告报备工作的通知》（会协〔2017〕70号）要求，发挥全省会计师事务所（以下简称事务所）财务会计信息在注册会计师行业发展中的基础性作用，结合我省实际，现将有关财务报告报备工作通知如下：

　　一、2017年度事务所财务报告报备工作

　　（一）认真贯彻落实《会计师事务所财务管理暂行办法》

　　根据财政部《会计师事务所财务管理暂行办法》（财会〔2010〕14号）第二十三条规定，事务所应当通过中国注册会计师行业管理信息系统财务报表子系统，向中国注册会计师协会、省注协上报经其他事务所审计的上年度财务报告。

　　（二）填报增加内容

　　自2018年起，事务所通过“中国注册会计师行业管理信息系统（二期）财务报表子系统”（以下简称中注协财务报表系统）报备年度财务报告，增加以下内容：

　　一是增加上传“经其他事务所审计的年度财务报告”和“12月份增值税纳税申报表”（均为PDF格式）；二是“事务所报表封面”增加“出具审计报告机构”、“审计报告编号”、“审计意见类型”和“注师姓名”等4项指标；三是“业务收入表”（会所02表附表1）增加“事务所经审计的财务报告收入”（行次20）、“12月份增值税纳税申报表中的业务收入”（行次21）和“统一经营的其他专业机构业务收入”（行次22）等3项指标。

　　需要强调的是，“业务收入合计（行次19）”反映以事务所为主体开展业务取得的收入，仅指事务所本身业务收入，不包括与事务所统一经营的其他专业机构业务收入。“事务所经审计的财务报告收入”（行次20）应与“业务收入合计（行次19）”相等。

　　（三）填报具体要求

　　1.2017年度事务所财务报告报备信息包括报表封面、资产负债表、利润及利润分配表、业务收入表、主营业务成本表、管理费用表、基本情况表、缴纳各税款情况表、事务所会计报表说明、事务所经审计的财务报告及12月份增值税纳税申报表（加盖事务所公章）。会计报表格式见附件1；审核公式见附件2。

　　事务所及其分支机构（含省内分支机构）向省注协上报年度财务报告。同时，集团事务所负责提供经审计的汇总财务报告，统一经营的其他专业机构不列入汇总财务报告机构。

　　事务所应对报备信息的真实性负责。

　　2.事务所用户登录名为“事务所证书编号_cw”（例如：11000001_ cw），初始密码是事务所证书编号（总所8位，分所12位）。首次登录成功后请及时修改密码。也可联系省注协财务部重置密码（详见附件3）。

　　3.事务所用户登录后，可点击页面上方的“最新动态”下载用户手册。

　　4.2017年度事务所财务报告采取网络报备和纸质报告报送两种方式，纸质报告应与网络报备数据一致。经负责人签字并加盖公章后，方可上报省注协或当地管理中心（省直所直接上报省注协财务部，地市州事务所报当地管理中心汇总）。

　　5.2017年度事务所财务报告网络报备时间为2018年2月2日至3月15日，到时网络会自动关闭。

　　6.事务所会计报表应由其他会计师事务所审计，但不得交叉互审，并将审计报告随报表一并上报。

　　7.市（州）注册会计师管理中心用户登录名详见附件4，登录密码继续沿用上年密码。如忘记密码，可联系省注协财务部重置密码。

　　8.各市（州）注册会计师管理中心负责督促事务所按时网络报送，并将事务所纸质报表及审计报告、报表汇总说明装订成册（A4纸），报告封面需经管理中心负责人签字并加盖公章，于2018年3月20日前报送省注协（纸质报表以当地邮戳为准）。 

　　二、其他事项

　　（一）中注协财务报表系统访问地址和登录方式：

　　1．http：//cmispubcicpaorgcn，该地址为中国注册会计师行业管理信息系统（二期）官方网址。用户访问该地址后，可直接在页面左上方的“用户登录”区域点击下面的“财务报表管理系统”大图标，访问该地址后，可在页面中间位置输入用户名、密码和验证码，验证通过后进入系统。

　　2．wwwcicpaorgcn，该地址为中国注册会计师协会官方网址。用户访问该地址后，单击页面右侧中下位置的“财务报表管理系统”即可访问中注协财务报表系统。

　　3．http：//cwbbcicpaorgcn，该地址为中国注册会计师协会财务报表系统网址。用户访问该地址后，即可访问中注协财务报表系统。

　　（二）如有财务报告报备方面的问题，请咨询省注协财务部。联系人：班姝；联系电话：（027）67818757；地址：武汉市武昌区中北路8号湖北省财政厅注册会计师管理处；邮编：430071。

　　（三）使用中注协财务报表系统时，建议使用IE7以上版本或火狐浏览器。如果浏览器是IE6版本，且暂未升级至更高版本的，建议单独安装火狐浏览器。

　　附件：1.会计师事务所会计报表表样

　　        2.会计师事务所会计报表审核公式

　　        3.事务所用户操作流程及丢失密码修改申请单

　　        4.市（州）管理中心用户名单

              关于做好2017年度会计师事务所财务报告报备工作的通知

              

　　

　　湖北省注册会计师协会

　　2018年1月2日

 

 

附件1

会计师事务所财务报表

表1 资产负债表

2017年12月31日

单位编码：                                                                                         会所01表

单位名称：                                                                                          单位：元

表2 利润及利润分配表

2017年12月31日

单位编码：                                                                                        会所02表

单位名称：                                                                                         单位：元

表3 业务收入表

2017年12月31日

单位编码：                                                                               会所02表附表1

单位名称：                                                                                          单位：元

项       目	行次	上年数	本年累计数
一、主营业务收入	1
（一）财务报表审计	2
1.年报审计	3
2.中报审计	4
3.专项审计	5
（二）内部控制审计	6
（三）验资	7
（四）资产评估	8
（五）涉税鉴证	9
（六）工程预决算审核	10
（七）其他鉴证业务	11
（八）会计服务	12
（九）税务服务	13
（十）管理咨询	14
（十一）其他	15
二、其他业务收入	16
（一）培训收入	17
（二）其他	18
业务收入合计	19
补充材料：
项    目	行次	上年数	本年累计数
一、事务所经审计的财务报告业务收入	20
二、12月份增值税纳税申报表中的业务收入	21
三、统一经营的其他专业机构业务收入	22
四、国际业务	23
1.在大陆承接的国际业务收入	24
2.在港澳台及境外承接的国际业务收入	25
3.发展国际成员所取得的业务收入	26
4.加入国际网络取得业务收入	27
5.在港澳台及境外设立的分支机构（单位：个）	28
五、客户数量（单位：个）	29
1.财务报表审计户数	30
2.内部控制审计户数	31
3.验资户数	32
4.资产评估户数	33
5.涉税鉴证户数	34
6.工程预决算审核户数	35
7.其他鉴证业务户数	36
8.会计服务户数	37
9.税务服务户数	38
10.管理咨询户数	39
11.其他业务服务户数	40

表4 主营业务成本表

2017年12月31日

单位编码：                                                                               会所02表附表2

单位名称：                                                                                          单位：元

表5 管理费用表

2017年12月31日

单位编码：                                                                               会所02表附表3

单位名称：                                                                                          单位：元

表6 事务所基本情况表

2017年12月31日

单位编码：                                                                                      会所04表

单位名称：                                                                                          单位：元

项   目	行次	年初数	年末数
一、事务所总人数	1
1、注册会计师人数	2
2、从业人员人数	3
其中：专职财会人员	4
二、合伙人（或）出资人人数	5
三、取得其他资格人数	6
1、注册税务师	7
2、注册评估师	8
3、工程造价师	9
4、土地估价师	10
5、律师	11
6、其他	12

表7 2017年缴纳各税款情况表

2017年12月31日

单位编码：                                                                                      会所05表

单位名称：                                                                                          单位：元

行次	税   种	上年数	本年累计数	备注
1	营业税
2	增值税
3	城市建设维护税
4	教育费附加
5	地方教育费附加
6	企业所得税
7	个人所得税
8	合伙人个人所得税
9	从业人员个人所得税
10	房产税
11	土地税
12	车船使用税
13	印花税
14	其他税
15	合    计

附件2

会计师事务所财务报表审核公式

一、资产负债表

1. 1行＋……＋24行= 31行

2. 32行＋34行= 38行

3. 39行－40行= 41行

4. 41行－42行= 43行

5. 43行＋……＋46行= 50行

6. 51行＋……＋53行= 60行

7. 31行＋38行＋50行＋60行＋61行= 67行

8. 68行＋……＋90行= 100行

9. 101行＋……＋108行= 110行

10. 100行＋110行＋111行= 114行

11. 115行－116行= 117行

12. 117行＋118行＋119行＋121行= 122行

13. 114行＋122行= 135行

14. 67行各栏分别与135行各栏对应相等

15. 119行≥120行

二、利润分配表

1. 1行－4行－5行= 10行

2. 10行＋11行－14行－15行－16行＝18行

3. 18行＋19行＋22行＋23行－25行＝27行

4. 27行－28行＝30行

5. 30行＋32行＋34行＝38行

6. 38行－39行－41行－42行－43行－44行＝46行

7. 46行－47行－49行－50行＝55行

8. 32行“本年累计数”栏＝55行“上年实际数”栏

三、业务收入表

1. 1行＝2行＋6行＋7行＋8行＋……＋15行

2. 2行＝3行＋4行＋5行

3. 16行=17行+18行

4. 19行＝1行＋16行

5. 19行=20行

6. 23行=24行+25行+26行+27行

四、主营业务成本表

1. 1行=2行+3行+4行+5行

2. 11行=12行+13行+14行

3. 24行=1行+6行+……+10行+11行+15行+……+23行

五、管理费用表

1. 1行=2行+3行+4行+5行

2. 13行=14行+15行+16行

3. 17行=18行+19行

4. 20行=21行+22行+23行

5. 38行=39行+40行

6. 47行=1行+6行+……+12行+13行+17行+20行+24行 +……+37行+38行+41行+……+46行

六、事务所基本情况表

1. 1行=2行+3行

2. 6行=7行+8行+9行+10行+11行+12行

七、缴纳各税款情况表

1. 7行=8行+9行

2. 15行=1行+……+6行+7行+10行+……+14行

八、各表之间的勾稽关系

（一）资产负债表与其他各表之间的勾稽关系

1.会所01表1行“年末数”栏＝会所03表79行“本年累计数”栏

2.会所01表121行＝会所02表55行

3.会所01表121行“年初数”栏＝会所02表32行“本年累计数”栏

（二）利润及利润分配表与其他各表之间的勾稽关系

1.会所02表4行（本年累计数）＝会所02表附表2（主营业务成本表）的24行（本年累计数）

2.会所02表15行（本年累计数）＝会所02表附表3（管理费用表）的47行（本年累计数）

3.会所02表30行（本年累计数）＝会所03表57行（本年累计数）

4.会所02表1行（本年累计数）=会所02表附表1（业务收入表）的1行（本年累计数）

附件3

事务所用户操作流程及丢失密码修改申请单

一、用户填报用户名以及密码设置

（一）市（州）管理中心的登录用户名详见附件4，密码与去年相同，成功登录系统后请及时修改密码。

（二）事务所证书编号如不清楚可向省注协注册部咨询。

（三）忘记密码请按下列方法操作：

事务所提出申请，由事务所盖章，注明所在事务所证书编号/事务所名称/联系人/联系电话/密码丢失原因等说明情况，传真至省注协财务部027-67818757。

二、财务报表填报说明

（1）在页面中点击事务所年报菜单，选择事务所类型后方可正常填报。

（2）改制事务所类型为新设立事务所上报，年初数按上年期末数录入。

（3）每张报表数据填写完毕后点击保存、审核按钮，全部表填完后点击全部审核并上传编报说明进行上报。

（4）12月份增值税纳税申报表需加盖事务所公章后与审计报告一并上传（PDF格式）。

（5）其它说明：

① 市（州）管理中心可以通过系统查询和统计当地会计师事务所报送情况。

② 系统中有很多小的按钮，都带有一定的功能。

③ 业务收入表中审计户数等要填报完整。

④ 全部填完审核后可以将原表单页倒出或批量倒出，签字盖公章后送到省注协或当地管理中心。

事务所登录密码修改申请单

所在地市		事务所代码
事务所名称
事务所联系人
联系电话
密码丢失原因

 ,

（事务所公章）申请时间：   年  月  日

传真至：027-67818757                                       联系人：班 姝

附件4

市（州）管理中心用户名单

（密码：与上年相同）

所属协会	用 户	地区编号	用户名
湖北省注册 会计师协会	省 直	4200	4200_cw
	武汉市	4201	4201_cw
	黄石市	4202	4202_cw
	黄冈市	4203	4203_cw
	孝感市	4204	4204_cw
	荆州市	4205	4205_cw
	宜昌市	4206	4206_cw
	襄阳市	4207	4207_cw
	十堰市	4208	4208_cw
	鄂州市	4209	4209_cw
	荆门市	4210	4210_cw
	咸宁市	4211	4211_cw
	恩施州	4212	4212_cw
	神农架林区	4213	4213_cw
	仙桃市	4214	4214_cw
	天门市	4215	4215_cw
	潜江市	4216	4216_cw
	随州市	4217	4217_cw